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上海住宿发票增值税专用发票是否可以抵扣?

标签:   发布时间:2021年12月02日   点击5

发生住宿费是企业日常经营中的经常事项,大家都知道,营改增之前发生的住宿费,即便是取得了增值税专用发票,也不得从销项税额中抵扣。那全面营改增之后,究竟什么样的住宿费增值税专用发票可以进行抵扣呢?下面我们结合以下几种情形来了解一下:

情形一

某企业员工小张因公到外地出差,发生住宿费,并取得酒店开具的增值税专用发票,是否可以抵扣进项税额?

分析:企业员工因公出差发生的住宿费,属于差旅费,取得的增值税专用发票可以按规定抵扣进项税额。

情形二

某企业接待外地的客户洽谈商务合同,发生住宿费,并取得酒店开具的增值税专用发票,是否可以抵扣进项税额?

分析:企业洽谈业务、交际应酬发生的住宿费,属于招待费,即使取得增值税专用发票也不能进项税额抵扣。

情形三

某企业为了增强团队凝聚力,组织员工到外地旅游,发生住宿费,并取得酒店开具的增值税专用发票,是否可以抵扣进项税额?

分析:组织员工旅游属于集体福利,发生的住宿费,即使取得增值税专用发票,也不能抵扣进项税额;发生的住宿费不能进项税额抵扣。

情形四

临近年末,某企业在酒店召开年终总结会,发生住宿费,并取得酒店开具的增值税专用发票,是否可以抵扣进项税额?

分析:企业召开的年终总结会属于会议费支出,发生的住宿费,取得增值税专用发票后,可以按规定抵扣进项税额。

情形一

某企业员工小张因公到外地出差,发生住宿费,并取得酒店开具的增值税专用发票,是否可以抵扣进项税额?

分析:企业员工因公出差发生的住宿费,属于差旅费,取得的增值税专用发票可以按规定抵扣进项税额。

情形二

某企业接待外地的客户洽谈商务合同,发生住宿费,并取得酒店开具的增值税专用发票,是否可以抵扣进项税额?

分析:企业洽谈业务、交际应酬发生的住宿费,属于招待费,即使取得增值税专用发票也不能进项税额抵扣。

情形三

某企业为了增强团队凝聚力,组织员工到外地旅游,发生住宿费,并取得酒店开具的增值税专用发票,是否可以抵扣进项税额?

分析:组织员工旅游属于集体福利,发生的住宿费,即使取得增值税专用发票,也不能抵扣进项税额;发生的住宿费不能进项税额抵扣。

情形四

临近年末,某企业在酒店召开年终总结会,发生住宿费,并取得酒店开具的增值税专用发票,是否可以抵扣进项税额?

分析:企业召开的年终总结会属于会议费支出,发生的住宿费,取得增值税专用发票后,可以按规定抵扣进项税额。




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