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关于上海住宿发票抵扣与不能抵扣的涉税问题

标签:   发布时间:2021年12月01日   点击3

这样的上海住宿发票可以抵扣  

情况1:公司员工出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。  

借:管理费用-差旅费  100元         

应交税费-应交增值税(进项税额)3元     

贷:库存现金            103元  

情况2:

公司员工出差,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。  

借:管理费用-差旅费  100元         

应交税费-应交增值税(进项税额)6元     

贷:库存现金            106元      

这样的上海住宿发票不得抵扣  

情况1:公司接待客户,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,即便是认证相符也不得抵扣。  

借:管理费用-业务招待费  100元         

应交税费-应交增值税(进项税额)6元      

贷:库存现金            106元  

做进项税额转出  

借:管理费用-业务招待费  6元      

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)6元  

情况2:公司组织员工旅游,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,即便是认证相符也不得抵扣。  

借:应付职工薪酬-福利费  100元         

应交税费-应交增值税(进项税额)6元     

贷:库存现金            106元  

做进项税额转出  

借:应付职工薪酬-福利费  6元     

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)6元  

结论:  

一,同样的一张发票,用途不同,会计的处理不同,那么税务上的处理也就不同的。产生的涉税风险就不同了。  

二,单凭一张发票就可以入帐的时代成为过去时,要看整个的业务流程以及过程的证据链条。如“住宿业”费用发票,要与出差时间,人员,地点等一切都真实完整的,才能证明该业务是真实的,在税法上才可以计算税额时扣除。


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